- Základní sazba DPH
- 21 %
- Snížená sazba DPH
- 12 %
- Roční limit obratu
- 2 000 000 Kčza kalendářní rok → plátce od 1. ledna následujícího roku
- Okamžitý limit
- 2 536 500 Kč→ plátce ode dne následujícího po překročení
- Lhůta pro přihlášku
- 10 pracovních dnůode dne překročení limitu
- Rozhodnutí úřadu
- 30 dnůod podání přihlášky nebo odstranění jejích vad
Kdy se musíte registrovat k DPH: limit pro rok 2026
Povinná registrace k DPH nastává, když obrat firmy v tuzemsku překročí za kalendářní rok 2 000 000 Kč. Od 1. ledna 2025 se obrat už nesleduje za 12 klouzavých měsíců, ale za kalendářní rok, a zákon o DPH pracuje se dvěma hranicemi současně:
- 2 000 000 Kč – po překročení se firma stává plátcem od 1. ledna následujícího kalendářního roku (§ 6 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb.). Pokud chce, může ve včas podané přihlášce sdělit, že chce být plátcem už ode dne následujícího po překročení.
- 2 536 500 Kč – po překročení této částky ve stejném kalendářním roce je firma plátcem ze zákona ode dne následujícího po dni překročení (§ 6 odst. 2 písm. b).
V obou případech musíte podat přihlášku k registraci do 10 pracovních dnů ode dne překročení (§ 94). Kdo překročí nižší limit a do konce roku i vyšší, podává přihlášku znovu, protože se mění den vzniku plátcovství. Co přesně se do obratu počítá, upravuje § 4a zákona o DPH – právě tam vzniká nejvíce chyb.
| Situace | Od kdy jste plátcem | Lhůta pro přihlášku |
|---|---|---|
| Obrat za kalendářní rok překročil 2 000 000 Kč | Od 1. ledna následujícího roku (nebo dříve na vlastní žádost v přihlášce) | 10 pracovních dnů od překročení |
| Obrat v daném roce překročil 2 536 500 Kč | Ode dne následujícího po překročení | 10 pracovních dnů od překročení |
| Dobrovolná registrace | Ode dne následujícího po oznámení rozhodnutí o registraci | Kdykoli; žadatel nesmí být nespolehlivou osobou |
| Identifikovaná osoba | Dnem první přeshraniční transakce, která povinnost zakládá | 15 dnů ode dne, kdy se jí firma stala |
Identifikovaná osoba: DPH bez plného plátcovství
Identifikovaná osoba je neplátce, který musí odvádět českou DPH z vybraných přeshraničních transakcí. Podle § 6g až § 6i zákona o DPH se jí firma stává nejčastěji ve třech situacích:
- přijme službu od osoby neusazené v tuzemsku – typicky reklama, software nebo online nástroje fakturované zahraničním poskytovatelem bez české DPH;
- pořídí zboží z jiného členského státu EU, které je předmětem daně;
- poskytne službu s místem plnění v jiném členském státě EU podle základního pravidla (§ 9 odst. 1), např. poradenství nebo programování pro firmu v Německu.
Přihlášku podává do 15 dnů (§ 97). Identifikovaná osoba podává přiznání jen za měsíce, ve kterých jí vznikla povinnost, nemá nárok na odpočet a nepodává kontrolní hlášení. Přehlédnutá první zahraniční faktura za reklamu je jedna z nejčastějších chyb nových s.r.o. – u klientů, kterým vedeme účetnictví a daně, proto obrat i přeshraniční nákupy sledujeme průběžně.
Dobrovolná registrace k DPH: výhody a nevýhody plátce
Dobrovolně se k DPH může registrovat osoba povinná k dani, která není nespolehlivou osobou (§ 94a); plátcem se stává ode dne následujícího po oznámení rozhodnutí o registraci. Zda se to vyplatí, závisí na tom, kdo jsou vaši zákazníci a kolik DPH platíte na vstupu.
| Plátce DPH – výhody | Plátce DPH – nevýhody |
|---|---|
| Odpočet DPH z nákupů, investic a vstupních nákladů (např. vybavení, nájem, subdodávky). | Měsíční přiznání a kontrolní hlášení, přísná pravidla pro daňové doklady a evidenci. |
| Pro zákazníky-plátce jste cenově neutrální; velké firmy neplátce často odmítají. | Pro koncové spotřebitele a neplátce zdražíte o 21 % (resp. 12 %), nebo snížíte marži. |
| Jednodušší obchod v rámci EU (reverse charge, souhrnné hlášení místo identifikované osoby). | Správce daně prověřuje ekonomickou činnost; nová firma musí doložit, co a jak bude dělat. |
Pokud zakládáte firmu, posuzujeme otázku DPH už při založení s.r.o. U ready-made s.r.o. naopak ověřujeme, zda a od kdy společnost plátcem je, a změnu majitele s úřadem řádně dořešíme.
Jak registrace probíhá a co po vás finanční úřad chce
- Posouzení. Spočítáme obrat podle zákona o DPH a určíme, zda jde o povinnou nebo dobrovolnou registraci, případně o identifikovanou osobu, a od kterého dne jste plátcem.
- Přihláška. Podává se pouze elektronicky – přes daňovou informační schránku (DIS+) nebo aplikaci EPO na portálu Moje daně. Připravíme ji a podáme za vás na základě plné moci.
- Přílohy, které řízení zkrátí. Finanční správa doporučuje přiložit rovnou: přílohu „informace o ekonomické činnosti“ (co, kde, pro koho a s jakým personálním a technickým zajištěním budete dělat), doklad o skutečném sídle (např. nájemní smlouvu), smlouvu o vedení bankovního účtu a u povinné registrace faktury dokládající obrat. Přílohy jsou dobrovolné, ale bez nich úřad nové firmy zpravidla vyzve k doplnění.
- Výzva k odstranění pochybností. Má-li správce daně pochybnosti o správnosti nebo úplnosti údajů, vyzve vás podle § 128 daňového řádu, abyste je ve stanovené lhůtě vysvětlili a doložili. Odpověď připravíme konzistentně s přihláškou i podnikatelským záměrem.
- Rozhodnutí. Správce daně rozhodne o registraci ve lhůtě 30 dnů ode dne podání přihlášky, případně ode dne odstranění jejích vad (§ 129 daňového řádu). Poté firma obdrží DIČ a od stanoveného dne fakturuje s DPH.
Proč úřad přihlášky zamítá: podle informace Generálního finančního ředitelství správce daně registraci zamítne, pokud žadatel nedoloží ekonomickou činnost, nebo pokud na základě – byť nepřímých – důkazů dojde k závěru, že by registrace mohla být využita podvodným způsobem. Rizikem je i skutečné sídlo, které se liší od zapsaného a není doloženo, nebo bankovní účet vedený na jinou osobu. Přihlášku nespolehlivé osoby k dobrovolné registraci úřad neprojednává – řízení zastaví.
Co následuje po registraci: přiznání, kontrolní hlášení a sankce
Zdaňovacím obdobím plátce je kalendářní měsíc (§ 99). Přiznání k DPH se podává a daň platí do 25 dnů po skončení zdaňovacího období. Na čtvrtletní období lze přejít podle § 99a, pokud obrat za předcházející kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč, plátce není nespolehlivým plátcem ani skupinou a změnu oznámí do konce ledna – nikdy však v roce registrace a v roce následujícím. Nová s.r.o. tedy podává měsíčně nejméně dva roky.
- Kontrolní hlášení – právnická osoba ho podává vždy za kalendářní měsíc do 25 dnů po jeho skončení, i když má čtvrtletní zdaňovací období (§ 101e). Podává se pouze elektronicky.
- Souhrnné hlášení – při dodání zboží nebo poskytnutí služeb plátcům v jiných členských státech EU.
- Evidence pro účely DPH a náležitosti daňových dokladů – chybějící údaje na faktuře ohrožují odpočet u vás i u zákazníka.
- Sankce za kontrolní hlášení (§ 101h): 1 000 Kč při dodatečném podání bez výzvy, 10 000 Kč při podání v náhradní lhůtě po výzvě, 30 000 Kč za nepodání následného hlášení na výzvu a 50 000 Kč, pokud hlášení nepodáte ani v náhradní lhůtě; za závažné ztěžování správy daní až 500 000 Kč.
Všechny tyto povinnosti přebírá účetní a daňová kancelář naší skupiny – viz účetnictví a daně pro s.r.o. Pokud plánujete více společností, řešíme DPH i v rámci holdingové struktury, včetně fakturace mezi firmami.
Proč Frolík Advisory
Registraci k DPH bereme jako první krok daňového života firmy, ne jako formulář: spočítáme obrat správně, zvolíme vhodný typ registrace a den vzniku plátcovství, připravíme přílohy tak, aby úřad nemusel vyzývat, a po registraci firmu přebírá stejný tým, který vede účetnictví, přiznání a kontrolní hlášení. Komunikujeme česky i anglicky, s úřady jednáme na základě plné moci a cenu a rozsah dostanete písemně předem.
Časté dotazy k registraci k DPH
Jaký je limit pro povinnou registraci k DPH v roce 2026?
Limit je 2 000 000 Kč obratu za kalendářní rok. Po jeho překročení se firma stává plátcem od 1. ledna následujícího roku. Pokud obrat ve stejném roce překročí 2 536 500 Kč, stává se plátcem hned od následujícího dne. Tato pravidla platí od 1. ledna 2025 a beze změny i v roce 2026.
Od kdy jsem plátcem DPH, když překročím limit?
Při překročení 2 000 000 Kč od 1. ledna následujícího kalendářního roku – pokud v přihlášce nepožádáte o to, abyste byli plátcem už ode dne následujícího po překročení. Při překročení 2 536 500 Kč jste plátcem ze zákona ode dne následujícího po dni, kdy k překročení došlo.
Do kdy musím podat přihlášku k registraci k DPH?
Do 10 pracovních dnů ode dne, kdy obrat překročil 2 000 000 Kč, resp. 2 536 500 Kč. Identifikovaná osoba podává přihlášku do 15 dnů ode dne, kdy se identifikovanou osobou stala. Přihláška se podává pouze elektronicky.
Co je identifikovaná osoba a kdy se jí stanu?
Identifikovaná osoba je firma, která není plátcem DPH, ale musí odvést českou DPH z vybraných přeshraničních transakcí – typicky z přijetí služby od osoby neusazené v tuzemsku (např. reklama od zahraniční platformy), z pořízení zboží z jiného členského státu EU nebo při poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě. Z tuzemských plnění DPH neodvádí a nárok na odpočet neuplatňuje.
Vyplatí se registrovat k DPH dobrovolně?
Vyplatí se zpravidla firmě, jejíž zákazníci jsou převážně plátci DPH, nebo která nakupuje zboží či služby s vysokou DPH na vstupu – tu si plátce odečte. Nevyplatí se firmě prodávající hlavně koncovým spotřebitelům nebo neplátcům, protože DPH zdraží její ceny nebo sníží marži. Dobrovolná registrace navíc přináší pravidelná přiznání a kontrolní hlášení.
Proč finanční úřad zamítá přihlášky k DPH?
Nejčastěji proto, že žadatel na výzvu nedoloží, že skutečně vykonává nebo připravuje ekonomickou činnost, nebo správce daně dojde k závěru, že by registrace mohla být využita podvodným způsobem. Problémem bývá i neprokázané skutečné sídlo nebo bankovní účet. Řízení o přihlášce nespolehlivé osoby k dobrovolné registraci se zastaví.
Jak dlouho trvá registrace k DPH?
Správce daně rozhodne o registraci ve lhůtě 30 dnů ode dne podání přihlášky, případně ode dne odstranění jejích vad. Pokud vyzve k doložení údajů, lhůta se počítá znovu. Doložení ekonomické činnosti, sídla a bankovního účtu rovnou s přihláškou řízení zpravidla zkrátí.
Jak často podává s.r.o. přiznání k DPH a kontrolní hlášení?
Zdaňovacím obdobím je kalendářní měsíc. Na čtvrtletní období může plátce přejít nejdříve od třetího roku po registraci, pokud jeho obrat za předchozí rok nepřesáhl 15 000 000 Kč a není nespolehlivým plátcem. Právnická osoba podává kontrolní hlášení vždy měsíčně, do 25 dnů po skončení měsíce.
Zdroje
- Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty – § 6, § 6g–6i, § 94, § 94a, § 97, § 99, § 99a, § 101e, § 101h (zakonyprolidi.cz)
- Finanční správa – Změny v plátcovství a registračním řízení v oblasti DPH od 1. 1. 2025
- Generální finanční ředitelství – Informace k problematice registrace k dani z přidané hodnoty
- Finanční správa – Kontrolní hlášení DPH: lhůty pro podání
- Finanční správa – Kontrolní hlášení DPH: sankce
- Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád – § 128 a § 129 (registrační řízení)